财稅小(xiǎo)站 | 企業(yè)所得稅這(zhè)個(gè)數據怎麽來(lái)的(de)？你(nǐ)一定要搞清楚！

近(jìn)日(rì)，有(yǒu)納稅人(rén)咨詢小(xiǎo)慧：“小(xiǎo)慧，企業(yè)所得稅報表裏面有(yǒu)個(gè)‘彌補以前年(nián)度虧損’，我記得以前這(zhè)個(gè)數據是自(zì)己填寫，現(xiàn)在不能自(zì)己填了，電(diàn)腦裏面自(zì)動跳(tiào)出來(lái)了，到底是怎麽算(suàn)出來(lái)?怎麽會是負數呢(ne)?系統不會出錯(cuò)吧(ba)?”

為(wèi)了幫各位納稅人(rén)徹底弄清楚關于“彌補以前年(nián)度虧損”數據的(de)問(wèn)題，小(xiǎo)慧請來(lái)了慧算(suàn)賬業(yè)務專家(jiā)以三個(gè)問(wèn)題明(míng)白告訴您企業(yè)所得稅報表“彌補以前年(nián)度虧損”這(zhè)回事(shì)兒(ér)!

第一個(gè)問(wèn)題：“彌補以前年(nián)度虧損”數據是怎麽來(lái)的(de)？

數據坐(zuò)标

“彌補以前年(nián)度虧損”是SD003居民(mín)企業(yè)所得稅月(yuè)（季）度預繳納稅申報（适用查賬征收）中第8行的(de)數據，分“本期金(jīn)額”和(hé)“累計(jì)金(jīn)額”2列（如下(xià)圖所示）。

填寫變化(huà)

這(zhè)個(gè)數據原來(lái)在eTax@SH2.0中是自(zì)行填寫的(de)。金(jīn)稅三期中，第8行“彌補以前年(nián)度虧損”不能自(zì)行填寫，由系統自(zì)動計(jì)算(suàn)。

計(jì)算(suàn)公式

1.假設：累計(jì)列第4行+5行-6行-7行的(de)計(jì)算(suàn)結果為(wèi)“A”；

即“利潤總額（累計(jì)金(jīn)額）”+“特定業(yè)務計(jì)算(suàn)的(de)應納稅所得額（累計(jì)金(jīn)額）”-“不征稅收入和(hé)稅基減免應納稅所得額（累計(jì)金(jīn)額）”-“固定資産加速折舊(jiù)（扣除）調整額（累計(jì)金(jīn)額）”的(de)計(jì)算(suàn)結果為(wèi)A。

2.假設：上(shàng)一年(nián)度彙算(suàn)清繳A106000表最後一個(gè)數字為(wèi)“B”（如下(xià)圖所示）；

3.假設：上(shàng)一季度報表中的(de)第8行“彌補以前年(nián)度虧損”累計(jì)列的(de)數據為(wèi)C（如下(xià)圖所示）；

那(nà)麽“彌補以前年(nián)度虧損”累計(jì)金(jīn)額計(jì)算(suàn)公式為(wèi)：

若A>0，則“彌補以前年(nián)度虧損”累計(jì)金(jīn)額=A或B，取兩者較小(xiǎo)值；

若A<=0，則“彌補以前年(nián)度虧損”累計(jì)金(jīn)額=0；

“彌補以前年(nián)度虧損”本期金(jīn)額計(jì)算(suàn)公式為(wèi)：

“彌補以前年(nián)度虧損”本期金(jīn)額=“彌補以前年(nián)度虧損”累計(jì)金(jīn)額-C。

第二個(gè)問(wèn)題：“彌補以前年(nián)度虧損”怎麽會是負數？

圖示

“彌補以前年(nián)度虧損”本期金(jīn)額出現(xiàn)負數（如下(xià)圖所示）。

原因

4月(yuè)份申報第一季度企業(yè)所得稅時(shí)，絕大多數企業(yè)還(hái)沒有(yǒu)完成上(shàng)一年(nián)度的(de)彙算(suàn)清繳工(gōng)作(zuò)，所以系統讀取的(de)“彌補以前年(nián)度虧損”仍是上(shàng)上(shàng)年(nián)的(de)數據，大多為(wèi)正數。

而到了7月(yuè)份申報第二季度企業(yè)所得稅的(de)時(shí)候，上(shàng)年(nián)度彙算(suàn)清繳已然完成，“可彌補虧損”（即B數據）的(de)台賬數據更新了，系統根據最新數據及時(shí)調整您的(de)彌補以前年(nián)度虧損的(de)金(jīn)額，這(zhè)時(shí)候就有(yǒu)出現(xiàn)負數的(de)可能性。

第三個(gè)問(wèn)題：“彌補以前年(nián)度虧損”數據錯(cuò)誤怎麽辦？

如何查詢

如果對(duì)這(zhè)個(gè)數據還(hái)有(yǒu)疑問(wèn)，可至稅務大廳前台查詢彌補虧損台帳。

如何更改

因為(wèi)涉及到上(shàng)一年(nián)度彙算(suàn)清繳的(de)申報數據、上(shàng)一季度企業(yè)所得稅的(de)申報數據，隻能去(qù)稅務大廳前台做更正申報。

看(kàn)到這(zhè)裏，老(lǎo)闆們是否覺得這(zhè)個(gè)計(jì)算(suàn)有(yǒu)點複雜(zá)……需要看(kàn)看(kàn)以前的(de)報表，調幾個(gè)數據出來(lái)慢(màn)慢(màn)算(suàn)算(suàn)看(kàn)才能理(lǐ)解。

我們的(de)專家(jiā)說(shuō)啦，大家(jiā)不用擔心，企業(yè)所得稅季報本身(shēn)就是預繳，最終是按照(zhào)彙算(suàn)清繳來(lái)核算(suàn)企業(yè)所得稅額的(de)。現(xiàn)在數據有(yǒu)出入的(de)話(huà)，彙算(suàn)清繳時(shí)是可以調整的(de)。